Как оформить самозанятость и можно ли совмещать с работой

Самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) оформляется в приложении «Мой налог» или на Госуслугах за несколько минут: паспорт или учётная запись Госуслуг, никаких визитов в инспекцию и госпошлин. Ставка 4 % с доходов от физлиц и 6 % от организаций и ИП, годовой лимит дохода — 2 400 000 ₽ (ст. 4, 10 ФЗ-422). Работать по трудовому договору и параллельно быть самозанятым можно — закон запрещает только оказывать услуги как самозанятый своему нынешнему и бывшему (менее 2 лет назад) работодателю (пп. 8 п. 2 ст. 6 ФЗ-422). Режим — эксперимент до 31 декабря 2028 года (ст. 1 ФЗ-422).

Что это значит: кому подходит и кому нельзя

Самозанятый — физлицо или ИП, которое платит НПД вместо НДФЛ и взносов. Плюсы: нет обязательных страховых взносов, нет отчётности, налог считает приложение, есть налоговый бонус 10 000 ₽ при регистрации (ставка временно 3 % и 4 % — ст. 12 ФЗ-422). Минус: стаж для пенсии не идёт, если не платить взносы в СФР добровольно (в 2026 году — около 60 000 ₽ за полный год стажа, сумма индексируется — уточните в приложении).

Нельзя применять НПД, если вы (ст. 4, 6 ФЗ-422):

перепродаёте товары или подакцизные товары (можно продавать только то, что сделали сами);
добываете и продаёте полезные ископаемые;
нанимаете работников по трудовым договорам;
работаете по агентским договорам, договорам комиссии в интересах других (кроме курьеров с кассой заказчика);
доход за год превысил 2,4 млн ₽ — с этого момента режим прекращается автоматически;
получаете доход от нынешнего работодателя или от того, у которого работали менее 2 лет назад;
сдаёте нежилую недвижимость (жильё сдавать можно), продаёте квартиру, машину, доли (это не НПД, а обычный НДФЛ);
госслужащий (кроме сдачи жилья в аренду).

Что не грозит: терять статус ИП не нужно — ИП может перейти на НПД, отказавшись от УСН/патента в течение месяца (п. 4 ст. 15 ФЗ-422).

Что делать: пошагово

Проверьте ограничения из списка выше. Особенно пункт про работодателя, если планируете «переоформить» отношения — ФНС отслеживает переводы от бывшего работодателя и доначисляет НДФЛ и взносы.
Установите «Мой налог» (App Store, RuStore, Google Play) или откройте веб-версию lknpd.nalog.ru. Регистрация одним из способов: по паспорту (скан + селфи), через личный кабинет ФНС (ИНН + пароль) или через Госуслуги. Альтернатива — приложение уполномоченного банка (Сбер, Т-Банк, ВТБ и др.).
Выберите регион деятельности. Место, где живёте или где клиенты; менять можно раз в год (п. 3 ст. 2 ФЗ-422). Регион нужен только для зачисления части налога в бюджет.
Получите подтверждение. Постановка на учёт — в день заявления, ФНС присылает уведомление в приложение (ст. 5 ФЗ-422). Справку о постановке на учёт скачайте там же — её просят заказчики и банки.
Формируйте чек на каждую оплату — в момент получения денег, или до 9 числа следующего месяца при безналичном расчёте (п. 3 ст. 14 ФЗ-422). Чек отправляйте клиенту (ссылкой, QR, на почту). Штраф за отсутствие чека — 20 % от суммы, повторно в течение полугода — 100 % (ст. 129.13 НК РФ).
Платите налог до 28 числа следующего месяца (ст. 11 ФЗ-422). Сумму рассчитает ФНС и покажет в приложении до 12 числа; налог меньше 100 ₽ переносится на следующий месяц. Можно включить автоплатёж.
Если сотрудничаете с компанией — заключите договор ГПХ (подряд, услуги). В нём: вы плательщик НПД, обязуетесь выдавать чек, сообщить о снятии с учёта. Без чека заказчик не сможет учесть расходы (п. 8–9 ст. 15 ФЗ-422). Если заказчик не платит — досудебная претензия и суд.

Сроки и цифры

Что	Значение	Норма
Ставка с доходов от физлиц	4 %	п. 1 ст. 10 ФЗ-422
Ставка с доходов от юрлиц и ИП	6 %	п. 2 ст. 10 ФЗ-422
Лимит дохода за календарный год	2 400 000 ₽ (около 200 000 ₽ в месяц в среднем, помесячного лимита нет)	пп. 8 п. 2 ст. 4 ФЗ-422
Налоговый бонус при регистрации	10 000 ₽ (снижает ставку до 3 % / 4 % пока не израсходован)	ст. 12 ФЗ-422
Срок уплаты налога	До 28 числа следующего месяца	п. 3 ст. 11 ФЗ-422
Чек при безналичной оплате	До 9 числа следующего месяца	п. 3 ст. 14 ФЗ-422
Запрет на услуги бывшему работодателю	2 года после увольнения	пп. 8 п. 2 ст. 6 ФЗ-422
Возраст для регистрации	С 14 лет с согласия родителей, с 16 — самостоятельно (при эмансипации)	ст. 26–27 ГК РФ, письмо ФНС от 13.02.2019 № СД-4-3/2440@
Срок действия режима	До 31.12.2028	ч. 2 ст. 1 ФЗ-422
Штраф за чек не вовремя	20 % от суммы; повторно в 6 месяцев — 100 %	ст. 129.13 НК РФ
Снятие с учёта	В день заявления в приложении	п. 12–13 ст. 5 ФЗ-422

Превысили 2,4 млн ₽: с суммы превышения — обычный НДФЛ 13 % (для физлица) или переход ИП на УСН в течение 20 дней (п. 6 ст. 15 ФЗ-422). Снова стать самозанятым можно с 1 января следующего года.

Документ: регистрация и справки

Заявление о постановке на учёт формируется автоматически в «Мой налог» — отдельного бланка нет. Понадобятся: паспорт (для ЕАЭС — ИНН и учётная запись ФНС), номер телефона, банковская карта (не обязательно, только для оплаты). Подтверждение регистрации — уведомление ФНС в приложении и справка КНД 1122035 («О постановке на учёт»); справка о доходах — КНД 1122036 (нужна для ипотеки, виз, пособий). Обе формируются в приложении в разделе «Прочее → Справки» с электронной подписью ФНС.

Договор с заказчиком — обязательно письменный, если сумма больше 10 000 ₽ (ст. 161 ГК РФ). Проверьте, чтобы в нём не было признаков трудовых отношений: график, подчинение, оклад, рабочее место — иначе ФНС и трудовая инспекция переквалифицируют его в трудовой (ст. 19.1 ТК РФ).

Если не сработало

Приложение не принимает регистрацию. Частая причина — уже есть ИП на УСН: сначала уведомление об отказе от УСН (форма 26.2-8) в течение месяца после регистрации на НПД. Или «нет ИНН» — получите в ФНС или на Госуслугах за 5 дней.
ФНС сняла с учёта. Уведомление приходит в приложение с причиной (превышение лимита, запрещённая деятельность). Снятие можно обжаловать в УФНС (ст. 138–139 НК РФ), но лучше устранить причину и зарегистрироваться снова.
Заказчик требует стать ИП. Требование незаконное — организации вправе работать с самозанятыми напрямую, расходы принимаются по чеку (п. 8 ст. 15 ФЗ-422).
Работодатель хочет «перевести» вас в самозанятые. Это подмена трудовых отношений: вам не будут платить отпускные, больничные, взносы. Можно отказаться; принудительное увольнение обжалуется — увольнение по собственному желанию.

Частые вопросы

Узнает ли работодатель, что я самозанятый?

Нет автоматически. ФНС не сообщает работодателю о статусе. Запрета на совмещение нет, кроме случая, когда вы оказываете услуги самому работодателю. Госслужащим и некоторым категориям (судьи, военные) предпринимательская деятельность запрещена ведомственными законами.

Идёт ли стаж для пенсии?

Нет, если не платить добровольные взносы в СФР через «Мой налог» (раздел «Пенсионное страхование»). Минимальный взнос за полный год стажа в 2026 году — уточните в приложении (в 2025 году был 59 241,60 ₽). Взносы на ОМС включены в налог — полис действует.

Можно ли получить налоговый вычет за квартиру или лечение?

С НПД — нет: вычеты по ст. 219–220 НК РФ уменьшают только доходы по ставке 13 %. Если параллельно работаете по найму и платите НДФЛ — вычет положен с этих доходов: налоговый вычет за квартиру.

Что если клиент — иностранная компания?

Доход от иностранного юрлица облагается по 6 %, чек формируется в рублях по курсу ЦБ на дату получения. Валютное законодательство — отдельная тема, счёт в иностранном банке нужно декларировать.

Нужна ли касса самозанятому?

Нет, чек из «Мой налог» заменяет кассовый (п. 2.2 ст. 2 ФЗ-54). Терминал для приёма карт — по желанию.

Как сняться с учёта и что с налогом?

Кнопка «Сняться с учёта» в приложении, снятие в тот же день. Налог за последний месяц придёт до 12 числа следующего — заплатить до 28. Неоплаченный налог передадут приставам как любую недоимку.

Нормы: ст. 1, 2, 4, 5, 6, 10, 11, 12, 14, 15 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“»; ст. 129.13, 138–139, 219–220 НК РФ; ст. 26–27, 161 ГК РФ; ст. 19.1 ТК РФ; п. 2.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ; письмо ФНС России от 13.02.2019 № СД-4-3/2440@.